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资产评估机构业务档案管理暂行办法

资产评估机构业务档案管理暂行办法

  • 分类:政策法规
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  • 发布时间:2012-01-17 11:52
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资产评估机构业务档案管理暂行办法

【概要描述】北京市会计师事务所,资产评估机构业务档案管理暂行办法京财协[2001]1978号    第一章 总则  第二章 业务档案的管理  第三章 业务档案的利用  第四章 附则  第一章 总则  第一条 为了维护会计师事务所、资产评估机构及其委托单位的利益和合法权益,规范会计师事务所、资产评估机构的业务档案管理,根据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国档案法实施办法》、《北京市实施〈中华人民共和国档

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北京市会计师事务所,资产评估机构业务档案管理暂行办法
京财协[2001]1978号

 


     第一章 总则

  第二章 业务档案的管理

  第三章 业务档案的利用

  第四章 附则

  第一章 总则

  第一条 为了维护会计师事务所、资产评估机构及其委托单位的利益和合法权益,规范会计师事务所、资产评估机构的业务档案管理,根据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国档案法实施办法》、《北京市实施〈中华人民共和国档案法〉办法》和《中国注册会计师独立审计准则》,结合行业实际情况特制定本办法。

  第二条 本办法所称业务档案是指会计师事务所、资产评估机构在进行有关审计、验资、资产评估、会计咨询、会计服务、税务代理等工作(以下简称“业务工作”)中形成的有保存价值的各种文字、图表、声像等不同形式和载体的历史记录。

  第三条 会计师事务所、资产评估机构应建立健全有效的业务档案管理制度,以确保业务档案的安全、完整和利用。

  第四条 会计师事务所、资产评估机构要明确一名负责人(法人代表或出资人或合伙人)分工负责业务档案的组织领导工作;要指定专人对本所的业务档案进行管理,档案人员应取得北京市档案局颁发的岗位资格证,并接受档案继续教育培训。

  第五条 会计师事务所、资产评估机构的业务档案管理人员应具备良好的职业道德素质、专业素质和知识素质。

  第六条 会计师事务所、资产评估机构的业务档案实行集中统一管理,接受同级档案行政管理部门、北京市财政局和北京注册会计师协会(以下简称“北京注协”)的监督、指导。

  第二章 业务档案的管理

  第七条 业务档案管理基本内容包括:按照业务档案管理规范化、科学化、制度化要求,对业务报告、工作底稿等业务文件材料进行收集、分类、立卷、整理、编目、归档、保管、利用、鉴定和销毁。

  第八条 各业务人员在业务工作结束后,必须将业务工作过程中形成的文件材料和工作底稿,按归档要求进行整理后及时向档案管理人员移交,任何人不得拒绝归档或据为己有。

  第九条 业务档案的立卷程序包括组卷、拟写案卷标题、卷内文件材料排列与编号,填写卷内目录和备考表及装订等工作内容。

  1、组卷:按照一个委托单位一项业务,原则上组成一个案卷。对于一项业务需要组成若干册时,在每册封面上必须注明此项业务共有多少册,此册是第几册。

  2、会计师事务所、资产评估机构的业务文件材料按时间顺序排列。卷内文件材料排列顺序:

  (1)卷内文件目录;

  (2)业务约定书;

  (3)业务报告(正本在前,修改稿在后),管理建议书底稿及附本,会计报表及附注;

  (4)委托单位声明书,委托单位的未审会计报表;

  (5)工作计划;

  (6)审计差异调整表及测算平衡表;

  (7)业务完成后的工作总结;

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