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“六个结合”推动会计评估监督工作迈上新台阶

“六个结合”推动会计评估监督工作迈上新台阶

  • 分类:政策法规
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  • 来源:
  • 发布时间:2020-02-07 11:05
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“六个结合”推动会计评估监督工作迈上新台阶

【概要描述】山东监管局在新一届局党组的领导下,以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,深入贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神,在会计评估监督工作中坚持做到“六个结合”,即日常监管与专项检查相结合、会计监督与预算监管相结合、制度建设与内部控制相结合、党建活动与业务工作相结合、监督检查与调查研究相结合、工作开展与队伍建设相结合,推动会计评估监督工作迈上新台阶。  一、日常监管与专项检查相结合  

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  山东监管局在新一届局党组的领导下,以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,深入贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神,在会计评估监督工作中坚持做到“六个结合”,即日常监管与专项检查相结合、会计监督与预算监管相结合、制度建设与内部控制相结合、党建活动与业务工作相结合、监督检查与调查研究相结合、工作开展与队伍建设相结合,推动会计评估监督工作迈上新台阶。

  一、日常监管与专项检查相结合

  一是以日常监管成果服务于专项检查。山东监管局创新日常监管方式,探索开展辖区内上市公司的年报分析工作,根据分析发现的问题向部分会计师事务所提示专项审计风险,得到中介机构的普遍认可。分析中选取若干热点问题形成了专项报告,将商誉减值作为专题之一,结合财政部组织的商誉减值风险提示工作,约谈了山东省内商誉减值金额较大的企业和签字会计师,并在财政部统一部署下开展了商誉专项检查,实现了日常监管成果与专项检查对象选取的紧密结合。二是将专项检查发现的问题列入日常监管重点。对专项检查中发现的带有普遍性和典型性的问题,如企业收入确认的真实性和准确性问题等,坚持以点带面、举一反三,列入下一年度日常监管的重点事项。

  二、会计监督与预算监管相结合

  一是以会计监督服务于预算监管。在减税降费调研评估中,向会计监督的服务对象会计师事务所以及企业发放调查问卷,组织注册会计师和企业财务负责人开展座谈,多方面收集减税降费政策措施落实中存在的问题。在医药企业会计信息质量检查中,以被检查单位为样本,收集整理企业税费数据的变化情况,为减税降费政策评估提供一手资料。二是在预算监管中引入会计监督方法。在地方政府预决算公开检查中,针对支出真实性方面的问题,通过调阅财政部门的决算报表和支出明细账,从账务处理的疑点出发检查资金使用单位的账簿和凭证,深入了解项目的具体实施情况。

  三、制度建设与内部控制相结合

  一是通过建章立制防范内部控制风险。针对会计评估监督中的薄弱环节,有针对性地制定规章制度予以约束规范,先后出台了山东监管局《聘请外部专业人员暂行办法》、《监管问题线索移送暂行办法》等内部规章制度,防范内部控制风险。二是通过内部控制推动制度落地实施。在财政部《监管局内部控制办法》修订过程中,切实把内控制度作为业务开展合规性的标尺来抓,提出的意见建议多数被采纳。特别是针对内控办法中与会计评估监督密切相关的检查、核查等风险控制章节,从岗位设置到风险识别再到防控措施,均与内部规章制度做好衔接,为内部控制操作规程的修订打下坚实基础。

  四、党建工作与业务工作相结合

  一是以党建活动引领业务工作,补足工作短板。在“不忘初心、牢记使命”主题教育中积极检视问题,深入查找业务工作中的不足,比如调查研究不够深入、档案归集不够及时等,并按要求积极做好整改。在人数较多、时间较长的跨省专项检查中成立临时党支部,统筹开展支部学习,在查前培训中专门开展纪检提醒集体谈话,将纪律挺在前面。二是在业务工作中开展党建活动,丰富活动方式。针对会计评估监督出差多、时间长的特点,利用检查休息时间因地制宜开展党建活动。在上海检查期间参观了中共一大会址追忆党的初心使命。

  五、监督检查与调查研究相结合

  一是在监督检查中开展调查研究。对专项检查中发现的问题,没有停留在反映问题层面,而是剖析问题背后的原因,并提出解决问题的意见建议,为有关部门提供决策参考。比如,在医药企业会计信息质量检查中,针对医药企业会计核算方法等行业共性问题深入调研,形成了《医药行业运营模式会计核算方法探讨》、《CSO公司现状及存在问题分析》等三篇调研报告。二是以调研推动监督检查工作。调研需要占有大量数据和资料作为分析的基础,也需要对业务模式和流程有充分的了解,有利于进一步推动检查工作向深入开展。为了做好CSO公司(合同销售组织)的调研,检查组专门到集中开具发票的地区开展了延伸检查,全面查清了CSO公司业务模式及存在的问题。

  六、工作开展与队伍建设相结合

  一是在工作安排中考虑队伍建设需要。在会计评估监督的日常监管和专项检查中,注重给青年干部搭建平台,提供独当一面的锻炼机会,从政治素质、专业水平、组织协调等多方面提高青年干部的综合能力,帮助他们尽快成长。二是以队伍建设成果促进工作向深入开展。会计评估监督是一项专业性要求较高的工作,坚持着眼于会计监督人员的长远发展,督促持续学习专业知识,鼓励和支持青年干部积极参与财政部高端会计人才、对外财经人才等项目的选拔和培养,参加注册会计师考试,不断提高专业胜任能力,实现干部队伍专业素质和会计评估监督工作水平的双促进、双提高。

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